Zelfstandigenaftrek: een steuntje in de rug van de zzp’er

Wat is de zelfstandigenaftrek precies?
Er is veel ophef de laatste tijd over de zelfstandigenaftrek. Het kabinet onderzoekt of ze dit fiscale voordeel voor zzp’ers wil afschaffen en dat stuit op protest. Maar wat houdt die zelfstandigenaftrek nu eigenlijk precies in?
De zelfstandigenaftrek werd ooit ingevoerd als compensatie voor zelfstandige ondernemers, omdat zij minder recht hebben op sociale voorzieningen dan werknemers. Het kabinet wil nu de schijnzelfstandigheid gaan aanpakken en kijkt of het afschaffen van de verschillende fiscale voordelen voor zzp’ers daar een adequaat middel voor is. De zelfstandigenaftrek zou namelijk samen met de startersaftrek de staat zo’n 2 miljard euro kosten.
 
Toch blijkt uit onderzoek dat ruim 90 procent van de zzp'ers niet voor het ondernemerschap kiest vanwege het geld en de fiscale prikkels, maar omdat ze zelfstandig willen werken op hun vakgebied. En daar voor eigen risico aan de slag willen gaan. Hoe dan ook, het laatste woord over de zelfstandigenaftrek is nog lang niet gezegd.
 

Aantal uren maken

Vooralsnog kun je er dus als zzp’er gelukkig nog gebruik van maken. Maar waar moet je eigenlijk precies aan voldoen? De belastingdienst stelt slechts twee eenvoudige voorwaarden om aanspraak te maken op de aftrek. Je moet ondernemer zijn en daarmee voldoen aan het urencriterium. Je moet dus minimaal 1225 uur per jaar besteden aan je bedrijf. Daarnaast mag je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt.
 
Voldoe je daaraan? Dan is de zelfstandigenaftrek een bedrag van 7280 euro per jaar. De hoogte van dit bedrag kan elk jaar anders zijn, afhankelijk van ontwikkelingen op economisch of sociaal gebied.  Overigens kan het bedrag nooit meer zijn dan het bedrag van je winst vóór ondernemersaftrek. Dit geldt weer niet als je starter bent en ook in aanmerking voor dat andere belangrijke fiscale voordeel, de startersaftrek.
 

Te lage winst

Maar wat nu als je geen goed jaar hebt gehad en een te lage omzet hebt gedraaid? De belastingdienst heeft daar begrip voor, zeker als je starter bent. Het is daarom  mogelijk het bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek te verrekenen in de volgende negen jaar. De winst in die jaren moet dan wel hoger zijn dan de zelfstandigenaftrek.
 
Hoe groot is nu precies het voordeel van de zelfstandigenaftrek op je belastbaar inkomen? Dat is wat iedereen natuurlijk wil weten. Dat hangt allereerst af van je persoonlijke situatie, maar het moge duidelijk zijn dat de aftrek van 7280 euro je belastingaanslag een stuk lager zal maken. Gemiddeld wordt vaak geschat dat het netto zo’n 1000 euro aan belasting scheelt op je aanslag.
 

Oudere zzp’ers

Wat als je de AOW-leeftijd hebt bereikt? Als je in de loop van het jaar de AOW-leeftijd bereikt en je voldoet aan de andere voorwaarden (je bent ondernemer en voldoet aan het urencriterium), dan mag je de zelfstandigenaftrek volledig toepassen. Als je voor het begin van het jaar al 65 of ouder was dan ligt het anders. Dan heb je nog maar recht op 50 procent van de zelfstandigenaftrek.

 

De zelfstandigenaftrek is dus een belangrijke steun in de rug voor jou als zzp’er. Je hebt immers geen recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkeringpensioenopbouw of werkloosheidsuitkering.  Belangrijk dus dat je goed je urenadministratie en financiële administratie bijhoudt. Zodat je er optimaal gebruik van kunt maken.



Wanneer bereik je de AOW-leeftijd?
 

Jouw geboortedatum

Jaar waarin je
AOW krijgt

Leeftijd waarop jouw 
AOW-uitkering ingaat

Voor 1 januari 1948

2012

65

Na 31 december 1947 
en voor 1 december 1948

2013

65 + 1 maand

Na 30 november 1948 
en voor 1 november 1949

2014

65 + 2 maanden

Na 31 oktober 1949 
en voor 1 oktober 1950

2015

65 + 3 maanden

Na 30 september 1950 
en voor 1 juli 1951

2016

65 + 6 maanden

Na 30 juni 1951 
en voor 1 april 1952

2017

65 + 9 maanden

Na 31 maart 1952 
en voor 1 januari 1953

2018

66

Na 31 december 1952 
en voor 1 september 1953

2019

66 + 4 maanden

Na 31 augustus 1953 
en voor 1 mei 1954

2020

66 + 8 maanden

Na 30 april 1954 
en voor 1 januari 1955

2021

67

Na 31 december 1954 
en voor 1 oktober 1955

2022

67 + 3 maanden

Na 30 september 1955
en voor 1 oktober 1956

2023

67 + 3 maanden

Lees ook…

De 8 regels van de bewaarplicht

Als ondernemer ben je verplicht je administratie minimaal zeven jaar te bewaren voor de Belastingdienst. Mag dat ook digitaal? En wat moet je precies bewaren? Acht regels op een rijtje.

Help! De VAR verdwijnt

Wanneer een opdrachtgever je inhuurt wil hij graag bewijs dat je inderdaad een zelfstandige ondernemer bent. En dat hij niet hoeft op te draaien voor jouw loonbelasting en sociale premies. De VAR-verklaring gaf daarover duidelijkheid. Nu gaat dat anders.

De zelfstandigenaftrek moet blijven!

Eind oktober gingen er opnieuw geluiden op dat het Kabinet plannen zou hebben om de ondernemersfaciliteiten, waaronder de zelfstandigenaftrek, in te dammen. Waarom? Omdat zzp'ers door fiscale prikkels gedreven zouden worden waardoor oneigenlijk gebruik van fiscale voordelen zou plaatsvinden. Het is duidelijk dat het Kabinet misbruik op alle fronten hard wil aanpakken.
Je administratie bijhouden is niet de leukste klus, maar wel noodzakelijk. Je kunt het jezelf makkelijker maken door online te gaan boekhouden. In dit whitepaper lees je daar alles over.

ZZP Servicedesk is het online platform van ZZP Servicedesk.nl B.V. © 2014-2019. Alle rechten voorbehouden. Lees voor gebruik graag onze algemene voorwaarden en website disclaimer