Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

Wanneer kom je hiervoor in aanmerking?
Als je investeert in bedrijfsmiddelen, zoals een laptop of een smartphone, kun je in aanmerking komen voor een kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze aftrek geeft financiële voordelen, maar er is wel een aantal voorwaarden waar je aan moet voldoen.

Investeringsaftrek

Er zijn 3 soorten investeringsaftrek: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de milieu-investeringsaftrek (MIA/VAMIL) en de energie-investeringsaftrek (EIA). 
 

Wanneer heb je geen recht op KIA?

De aftrek is van toepassing op bijna alle bedrijfsmiddelen. Er zijn een paar uitzonderingen. Investeringen in bedrijfsmiddelen als woonhuizen, auto’s die niet voor beroepsvervoer zijn en huisdieren worden bijvoorbeeld niet erkend. Evenals producten die bestemd zijn voor verhuur of gebruik in het buitenland. Het is voor de belasting van belang dat de producten gebruikt worden door de ondernemer zelf en in Nederland.
 
Ook de herkomst van de producten is belangrijk. Als jij van een familielid een bedrijfsmiddel koopt, komt deze niet in aanmerking voor de KIA. Hetzelfde geldt voor bedrijfsmiddelen die jij van jouw privé-vermogen overbrengt naar je bedrijf.
 

Grootte van investering

Je investeringen moeten aan een minimaal bedrag voldoen. Als jij investeert in een laptop van 400 euro, telt deze niet mee in de berekening. Bedrijfsmiddelen moeten meer dan 450 euro kosten per product om mee te tellen voor de aftrek. Het totale bedrag van al jouw producten bij elkaar moet hoger zijn dan 2300 euro, bedragen hieronder worden niet meegeteld. Bij grotere investeringen wordt het percentage van de KIA lager. (Zie onderstaande tabel voor toelichting.)
 

Auto leasen en investeringsaftrek

De kleinschaligheidsaftrek is van toepassing op alle gloednieuwe of tweedehands bedrijfsauto’s met een grijs kenteken. De hoogte van de aftrek ligt aan hoeveel jij in dat jaar investeert. Met operational lease maak je geen aanspraak op de aftrek.
 

Het totale bedrag aan investeringen. wordt berekend over het boekjaar. Dit is de periode waarover een financieel verslag loopt, dit is over het algemeen 12 maanden.



KIA bedragen van 2018
 

Investering

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

minder dan 2.300 euro

0 procent

2.301 t/m 56.642 euro

28 procent van het investeringsbedrag

56.643 t/m 104.891 euro

15.863 euro

104.892 t/m 314.673 euro

15.863 euro verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de 104.891 euro

meer dan 314.673 euro

0 procent

 

Toelichting:

- Onder de 2.300 euro is de aftrek niet van toepassing
- Tussen 2.301 t/m 56.642 euro heb je 28 procent van het totale bedrag als aftrek.
- Het bedrag tussen 56.643 en 104.891 euro is een vast bedrag van €15.863
- Zodra het bedrag hoger wordt dan 104.891 euro wordt de aftrek juist lager. Ze willen juist kleine bedrijven helpen. Kleine bedrijven investeren over het algemeen minder in bedrijfsmiddelen. Zodra het bedrag dichter bij de 314.673 euro komt, gaat het ook dichter naar de 0 euro aftrek.
- Over bedragen hoger dan 314.673 euro heb je geen recht op KIA.


KIA Bedragen van 2019 
 

Investering

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

minder dan 2.300 euro
0 procent
2.301 t/m 57.321 euro
28 procent van het investeringsbedrag
57.322 t/m 106.150 euro
16.051 euro
106.151 t/m 318.449 euro
16.051 euro verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de 106.150 euro
meer dan 318.449 euro
0 procent

 

Toelichting:

- Onder de 2.300 euro is de aftrek niet van toepassing
- Tussen 2.301 t/m 57.321 euro heb je 28 procent van het totale bedrag als aftrek.
- Het bedrag tussen 57.322 en 106.150 euro is een vast bedrag.
- Zodra het bedrag hoger wordt dan 106.150 euro wordt de aftrek juist lager. Ze willen juist kleine bedrijven helpen. Kleine bedrijven investeren over het algemeen minder in bedrijfsmiddelen. Zodra het bedrag dichter bij de 312.176 euro komt, gaat het ook dichter naar de 0 euro aftrek.
- Over bedragen hoger dan 318.449 euro heb je geen recht op KIA.

(Bron: Belastingdienst)

Lees ook…

5 kleine regelingen voor zzp’ers

Als zelfstandig ondernemer kun je gebruikmaken van allerlei fiscale voordelen en regelingen. Naast de bekende startersaftrek, de MKB-winstvrijstelling en de zelfstandigenaftrek zijn er nog kleinere, meer specifieke fiscale mogelijkheden. We zetten er 5 voor je op een rijtje.

Welke kosten zijn aftrekbaar?

Om je bedrijf op te zetten en draaiende te houden moet je kosten maken. Deze kosten zijn in veel gevallen aftrekbaar van de winst, waardoor je minder omzetbelasting hoeft te betalen. Zo heb je vast wel eens in de wandelgangen gehoord dat je werkkleding van de belasting af mag trekken. Maar betekent dat dat je dat leuke zakelijke colbertje daar ook onder weg kunt schrijven?

Wat heb je als zzp’er aan de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk?

Innovatie is nodig om de concurrenten voor te blijven. Het kan zijn dat jij je bezighoudt met het ontwikkelen van producten, productieprocessen en software. Wist je dat je subsidies kunt aanvragen voor zowel de tijd en de kosten die je hiervoor maakt?

ZZP Servicedesk is het online platform van ZZP Servicedesk.nl B.V. © 2014-2019. Alle rechten voorbehouden. Lees voor gebruik graag onze algemene voorwaarden en website disclaimer